今天给各(gè)位分享(xiǎng)预(yù)付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会(huì)对预付(fù)款(kuǎn)纳税义务(wù)进(jìn)行解释，如果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注本(běn)站(zhàn) ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时(shí)间没有关(guān)系，而是(shì)与什(shén)么发票有关。只要(yào)是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不(bù)是确(què)认交易完成实现收(shōu)入的(de)依据 ，它不用开(kāi)具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的(de)支出发(fā)生后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预付(fù)账款(kuǎn)科目或利(lì)用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等误记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设(shè)方可能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何(hé)要(yào)求(qiú)对应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的(de)企(qǐ)业发(fā)生的坏账损失应计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实(shí)际(jì)发生时计(jì)入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如(rú)何确(què)认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得(dé)知 。企业所得(dé)税收入的确认方法(fǎ)有按照开具(jù)发票明(míng)确认收入以及按(àn)照(zhào)工程结算(suàn)法(fǎ)确(què)认收入。按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收(shōu)货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间(jiān)为发出应(yīng)税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计(jì)总(zǒng)成本乘(chéng)以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳(láo)务成(chéng)本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收收入应(yīng)按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据(jù)我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业主预付(fù)给承包商的款项，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合(hé)同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税前工(gōng)资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积(jī)金中(zhōng)的(de)个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的(de)工资收(shōu)入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积(jī)金中的(de)个(gè)人交纳(nà)部分是税(shuì)前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程(chéng)预收款对应的项目未(wèi)开工，不(bù)具备收入确认(rèn)条件，不(bù)需就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中(zhōng)产(chǎn)生的增值(zhí)额作为(wèi)计税依据而征(zhēng)收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房(fáng)地产企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所得(dé)税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第(dì)十六(liù)条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前(qián)收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附加 贷(dài) 应交税(shuì)费(fèi)\营业税，同(tóng)时(shí)计提7%的城建税，3%的(de)教育费(fèi)附加(jiā) ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司(sī)为(wèi)18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计算方法扣除项目(mù)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法定扣(kòu)除项目(mù)是(shì)据(jù)以确定企(qǐ)业所得税应纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额(é)超过100万元(yuán)但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣(kòu)以后年度的应(yīng)缴企业所得(dé)税 上述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月(yuè)进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免造成(c红楼梦多少字héng)汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳(nà)税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知(zhī)道你从中找到(dào)你需要的信息(xī)了吗 ？如果(guǒ)你还想了(le)解(jiě)更多(duō)这(zhè)方面的信息(xī)，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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